Các chính sách ưu đãi đầu tư nước ngoài vào Việt Nam phần lớn tập trung về thuế. Hiện nay, Việt Nam đang là tâm điểm thu hút nguồn vốn đầu tư từ nước ngoài và chính sách ưu đãi cho khu vực này đang là yếu tố được các nhà đầu tư và công ty đặc biệt quan tâm.
Điều kiện các doanh nghiệp vốn đầu tư nước ngoài được hưởng ưu đãi:
· Dự án đầu tư thuộc các ngành, nghề hay địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.
· Dự án đầu tư có vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên đạt các điều kiện về đầu tư
· Dự án đầu tư về xây dựng nhà ở xã hội hoặc các dự án đầu tư tại vùng nông thôn, dự án đầu tư có sử dụng lao động là người khuyết tật.
· Doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ cao, các tổ chức khoa học và công nghệ hoặc dự án có chuyển giao công nghệ.
· Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo, nghiên cứu và phát triển.
· Dự án đầu tư về kinh doanh chuỗi phân phối sản phẩm.
Các ưu đãi đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài:
1. Ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (Thông tư 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính):
Các doanh nghiệp vốn đầu tư nước ngoài được hưởng ưu đãi thuế doanh nghiệp nước ngoài khi thực hiện các dự án đầu tư thuộc các ngành nghề hay địa bàn ưu đãi đầu tư.
Các doanh nghiệp thành lập mới đạt điều kiện ưu đãi được hưởng mức thuế suất 10% trong vòng 15 năm kể từ năm đầu tiên dự án đầu tư có thu nhập chịu thuế, miễn thuế thu nhập trong 04 năm và giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp không quá 09 năm tiếp theo.
Các doanh nghiệp thành lập mới có dự án đầu tư thuộc địa bàn điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp hay quỹ tín dụng nhân dân được hưởng mức thuế suất 20% trong vòng 15 năm kể từ năm đầu tiên dự án đầu tư có thu nhập chịu thuế, miễn thuế thu nhập trong 02 năm và giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp không quá 04 năm tiếp theo.
2. Ưu đãi về thuế nhập khẩu
Các dự án đầu tư được miễn thuế nhập khẩu đối với các hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định, nguồn nguyên liệu, vật tư hay linh kiện để thực hiện dự án.
3. Ưu đãi về thuế chuyển lỗ
Doanh nghiệp có lỗ sẽ được chuyển số lỗ này qua năm sau và được trừ trực tiếp vào thu nhập tính thuế. Thời gian được hưởng ưu đãi chuyển lỗ không quá 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. Doanh nghiệp hoạt động có lỗ từ trong lĩnh vực chuyển nhượng bất động sản chỉ được phép chuyển lỗ vào thu nhập tính thuế của hoạt động này.
4. Ưu đãi về thuế sử dụng đất
Các dự án nông nghiệp đặc biệt ưu đãi đầu tư, khuyến khích đầu tư được miễn, giảm chi phí thuê đất, sử dụng đất hoặc thuế sử dụng đất.
Đối tượng được hưởng các ưu đãi (Luật đầu tư 2020):
Căn cứ vào ngành, nghề và địa bàn ưu đãi đầu tư được quy định tại khoản 1, khoản 2 điều 16 Luật đầu tư để xác định đối tượng được hưởng các ưu đãi về đầu tư. Đồng thời Chính phủ sẽ ban hành, sửa đổi và bổ sung danh mục ngành, nghề, địa bàn ưu đãi đầu tư, danh mục ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư.
Các chính sách ưu đãi đầu tư nước ngoài vào Việt Nam phần lớn tập trung về thuế. Hiện nay, Việt Nam đang là tâm điểm thu hút nguồn vốn đầu tư từ nước ngoài và chính sách ưu đãi cho khu vực này đang là yếu tố được các nhà đầu tư và công ty đặc biệt quan tâm.
Điều kiện các doanh nghiệp vốn đầu tư nước ngoài được hưởng ưu đãi:
· Dự án đầu tư thuộc các ngành, nghề hay địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.
· Dự án đầu tư có vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên đạt các điều kiện về đầu tư
· Dự án đầu tư về xây dựng nhà ở xã hội hoặc các dự án đầu tư tại vùng nông thôn, dự án đầu tư có sử dụng lao động là người khuyết tật.
· Doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ cao, các tổ chức khoa học và công nghệ hoặc dự án có chuyển giao công nghệ.
· Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo, nghiên cứu và phát triển.
· Dự án đầu tư về kinh doanh chuỗi phân phối sản phẩm.
Các ưu đãi đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài:
1. Ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (Thông tư 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính):
Các doanh nghiệp vốn đầu tư nước ngoài được hưởng ưu đãi thuế doanh nghiệp nước ngoài khi thực hiện các dự án đầu tư thuộc các ngành nghề hay địa bàn ưu đãi đầu tư.
Các doanh nghiệp thành lập mới đạt điều kiện ưu đãi được hưởng mức thuế suất 10% trong vòng 15 năm kể từ năm đầu tiên dự án đầu tư có thu nhập chịu thuế, miễn thuế thu nhập trong 04 năm và giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp không quá 09 năm tiếp theo.
Các doanh nghiệp thành lập mới có dự án đầu tư thuộc địa bàn điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp hay quỹ tín dụng nhân dân được hưởng mức thuế suất 20% trong vòng 15 năm kể từ năm đầu tiên dự án đầu tư có thu nhập chịu thuế, miễn thuế thu nhập trong 02 năm và giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp không quá 04 năm tiếp theo.
2. Ưu đãi về thuế nhập khẩu
Các dự án đầu tư được miễn thuế nhập khẩu đối với các hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định, nguồn nguyên liệu, vật tư hay linh kiện để thực hiện dự án.
3. Ưu đãi về thuế chuyển lỗ
Doanh nghiệp có lỗ sẽ được chuyển số lỗ này qua năm sau và được trừ trực tiếp vào thu nhập tính thuế. Thời gian được hưởng ưu đãi chuyển lỗ không quá 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. Doanh nghiệp hoạt động có lỗ từ trong lĩnh vực chuyển nhượng bất động sản chỉ được phép chuyển lỗ vào thu nhập tính thuế của hoạt động này.
4. Ưu đãi về thuế sử dụng đất
Các dự án nông nghiệp đặc biệt ưu đãi đầu tư, khuyến khích đầu tư được miễn, giảm chi phí thuê đất, sử dụng đất hoặc thuế sử dụng đất.
Đối tượng được hưởng các ưu đãi (Luật đầu tư 2020):
Căn cứ vào ngành, nghề và địa bàn ưu đãi đầu tư được quy định tại khoản 1, khoản 2 điều 16 Luật đầu tư để xác định đối tượng được hưởng các ưu đãi về đầu tư. Đồng thời Chính phủ sẽ ban hành, sửa đổi và bổ sung danh mục ngành, nghề, địa bàn ưu đãi đầu tư, danh mục ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư.